张继涛

随着我国经济的快速发展，改革进程不断推进，商业银行在整个国家经济体系发展的过程中发挥着重要的作用，同时也存在诸多的风险问题。我国商业银行不良资产在处置的过程中分为多种模式，在发展的过程中应该对现有的模式进行创新和发展。

一、商业银行不良资产的现状概述

银行的不良资产也可称为不良债权，其中主要的是不良贷款，即银行发放的贷款不能够按照预先约定的期限、利率收回本金和利息。根据银保监会发布的《2020年一季度银行业保险业主要监管指标数据情况》显示，今年一季度末，商业银行不良贷款余额2.61亿元，较上季末增加1986亿元；商业银行不良贷款率1.91%，较上季末增加0.05个百分点。不良贷款的上升，主要受今年疫情的影响，中小微企业无法正常开工，经营受挫，资金链紧张导致的。

二、商业银行不良资产处置方式

（一） 金融资产管理公司处置方式

组建金融资产管理公司来负责管理和处置银行的不良资产是全球通行的做法。我国金融资产管理公司是经国务院决定设立的，用以收购商业银行不良贷款。金融资产管理公司以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标。目前，我国商业银行只允许与国有四大金融资产管理公司及当地两家的省级金融资产管理公司合作。金融资产管理公司的工作职能主要是在收购银行的不良资产后，对其收购的不良资产进行处置。目前金融资产管理公司的处置方式主要包括拍卖、资产重组、法律诉讼等。

（二）司法诉讼处置方式

目前，我国商业银行的不良资产的传统处置方式为司法诉讼模式。该模式的优点为司法机关出具的裁判结果具有强制执行力，但缺点是诉讼成本高，时间长。商业银行通过诉讼手段追偿，首先银行要垫付诉讼费、保全费，进入执行程序后需要垫付执行费等。因为前期垫付的费用需要等到结案后才返还，从而造成诉讼费用长期挂账，给商业银行的经营造成一定的影响。

三、不良资产处置模式的创新——NPAS

不良资产证券化（NPAS）是指银行作为发起机构，将银行的不良贷款信托给受托机构，由受托机构以上述资产建立资产池，通过资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，以资产池所产生的现金支付资产支持证券收益的不良贷款处置方式。

不良资产证券化已有20多年的历史，美国、日本、韩国等国家是运用不良资产证券化处置银行不良贷款的最活跃的国家。通过不良资产证券化的处置模式，可以拓宽银行处置不良资产的渠道。通过NPAS的方式，为资产的处置提供一个良好的资产交易平台，进一步提升商业银行的资金流动性。通过该模式的处置，可以改善商业银行的经营，减轻不良贷款带来的负担。

受疫情的影响，中小微企业的经营受挫，资金链紧张，银行贷款还款吃力，因此造成不良贷款的攀升。不良资产的增加影响了商业银行的经营效益，所以商业银行要在处置不良资产的处置上进行创新，降低商业银行的不良率。